原问题：小规模征税人季报退税奈何样做账?小规老会计举例分享！

某小规模征税人是模征工业企业，企业所患上税实施鉴定征收，税人[凡凡]科技辅助2.2暗区突围应税所患上率为10%，季报举例2016年第一季度销售支出合计为8万元(不含税，退税暗区突围辅助器(免费)下同)，奈何暗区物资挂(免费)其中1月份销售支出为5万元 ，账老2月份销售支出为2万元 ，分享3月份销售支出为1万元，小规若何报告增值税?模征

按季度报告增值税的会计处置

1月份会计处置

借：应收账款

贷 
：主歇营业支出

应交税费——应交增值税

2月份会计处置

借 ：应收账款

贷：主歇营业支出

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处置

(1)借：应收账款

贷 ：主歇营业支出

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末
，合计本季度销售支出是税人否抵达免征增值税条件，假如抵达免征增值税条件时，季报举例将无关应交增值税转入歇业外支出 。退税物资透视暗区突围分录如下 ：

借
： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：歇业外支出

(3)季度末合计企业所患上税=80,奈何000×10%×25%=2,000(元)借：所患上税用度

贷:应交税费——应纳企业所患上税